[KtN 김상기기자]  총급여가 5000만원인 직장인이 올해 일반 가맹점에서 신용카드로 1250만원을 썼다면, 연말까지 남은 생활비 100만원을 어떻게 결제하느냐에 따라 소득공제액이 달라진다. 공제 대상인 생활비를 신용카드로 내면 15만원, 체크카드로 내면 30만원을 근로소득에서 뺀다. 같은 100만원을 쓰고도 공제액에서 15만원 차이가 난다. 실제로 줄어드는 세금은 공제액에 본인의 소득세율을 적용한 금액이다.

국세청 홈택스의 ‘연말정산 미리보기’에서는 1월부터 9월까지 집계된 신용카드·체크카드·현금영수증 사용액을 확인할 수 있다. 여기에 10월 이후 이미 쓴 돈과 연말까지 예상하는 지출을 더하면 올해 카드 소득공제액을 가늠할 수 있다. 급여가 올랐거나 상여금을 받은 근로자는 예상 총급여부터 고쳐 입력해야 한다. 공제가 시작되는 기준 금액도 급여에 따라 달라지기 때문이다.

카드 소득공제는 한 해 공제 대상 사용액이 총급여의 25%를 넘어야 받을 수 있다. 총급여 5000만원이면 1250만원, 7000만원이면 1750만원이다. 연중 어느 달에 신용카드에서 체크카드로 바꿨는지보다 한 해 동안 각각 얼마를 썼는지가 중요하다. 공제액을 계산할 때는 일반 신용카드 사용액부터 최저사용금액에 채운다. 일반 신용카드 사용액만으로 이미 기준을 넘겼다면 이후 일반 가맹점에서 체크카드로 결제하거나 현금영수증을 받은 금액에는 30%의 공제율이 적용된다.

올해 카드 공제에서 달라진 대목은 자녀를 부양하는 근로자의 기본 공제 한도다. 총급여 7000만원 이하 근로자는 기본 한도가 300만원이지만, 부양 요건을 충족하는 자녀·손자녀 등이 한 명이면 350만원, 두 명 이상이면 400만원까지 공제받을 수 있다. 총급여 7000만원을 초과하면 기본 한도는 250만원이며 대상 자녀가 한 명이면 275만원, 두 명 이상이면 300만원이다. 가령 총급여 5000만원에 대상 자녀가 두 명인 근로자의 일반 카드 소득공제액이 340만원이라면 올해는 340만원 전액을 인정받는다. 반면 계산된 공제액이 200만원이라면 한도가 올라도 실제 공제액은 200만원이다.

대중교통과 전통시장 사용분에는 각각 40%의 공제율이 적용된다. 총급여 7000만원 이하 근로자가 지정 사업자에게 지불한 도서 구입비와 공연 관람료 등 문화체육 사용분의 공제율은 30%다. 같은 신용카드로 결제해도 일반 가맹점에서 쓴 돈과 지하철 요금, 공연 관람료에 적용되는 비율이 서로 다른 이유다. 기본 한도를 채운 뒤에는 전통시장·대중교통·문화체육 사용분을 합쳐 최대 300만원의 추가 한도를 적용한다. 총급여 7000만원을 초과하는 근로자는 전통시장과 대중교통 사용분에 대해 최대 200만원의 추가 한도를 적용받는다.

맞벌이 부부는 같은 생활비를 쓰더라도 공제 기준을 각자 따져야 한다. 총급여가 각각 5000만원과 7000만원인 부부가 10월까지 공제 대상인 일반 신용카드 결제에 각자 1300만원과 1500만원을 썼다고 가정해 보자. 연말까지 남은 공동생활비가 100만원이고 다른 지출이 없다면, 5000만원을 받는 배우자가 본인 체크카드로 결제할 때 소득공제액이 30만원 늘어난다. 이미 1250만원을 넘겼고 공제 한도에도 여유가 있어서다. 총급여 7000만원인 배우자가 결제하면 연간 사용액이 1600만원에 그쳐 공제 기준인 1750만원에 미치지 못한다.

부부 모두 기준 금액을 넘겼다면 사정이 달라진다. 한 사람은 이미 일반 사용분의 공제 한도를 채웠고 다른 사람은 여유가 있다면, 남은 생활비를 누가 결제하느냐에 따라 추가 공제 여부가 갈린다. 양쪽 모두 한도가 남았다면 각자 적용받는 소득세율까지 비교해야 절세액을 가늠할 수 있다. 배우자 소득이 부양가족 공제 요건을 넘는 맞벌이 가구에서는 이미 쓴 카드 금액을 정산 때 상대방에게 넘길 수 없다. 가족카드 역시 카드 대금이 빠져나가는 계좌가 같아도 카드 사용자 명의를 기준으로 실적을 나눈다.

지난해 세금을 더 냈다면 원천징수영수증에서 ‘결정세액’과 ‘기납부세액’을 나란히 볼 필요가 있다. 결정세액은 각종 공제를 반영해 한 해 부담할 세금이고, 기납부세액은 회사가 급여에서 미리 뗀 세금이다. 카드 공제액이 같아도 매달 미리 낸 세금에 따라 한 사람은 돌려받고 다른 사람은 더 낼 수 있다. 올해 미리보기에서 계산한 금액 역시 남은 두 달의 지출과 상여금에 따라 달라진다. 최종 환급액이나 추가 납부액은 내년 초 회사가 2026년 한 해의 급여와 원천징수액, 공제 증빙을 반영한 뒤 정해진다.